Impuesto sobre ganancias 2026 — 25 % + Soli + impuesto eclesiástico
El impuesto alemán es nominalmente 25 % — con Soli e impuesto eclesiástico llega a 26,375 % – 27,99 %. Con tipo personal bajo, la comprobación de favorabilidad ahorra dinero.
Cómo se calcula
Introducido en 2009, sustituye al antiguo plazo de especulación. Aplica a todas las rentas del capital: intereses, dividendos, plusvalías, primas. Tipo nominal 25 %, efectivo con Soli y posible iglesia:
| Religión | Imp. | + Soli | + Iglesia | Efectivo |
|---|---|---|---|---|
| Sin religión | 25 % | +1,375 % | — | 26,375 % |
| Baviera/BW (8 %) | 25 % | +1,375 % | +1,84 % | 27,82 % |
| Otros (9 %) | 25 % | +1,375 % | +2,07 % | 27,99 % |
Si tu tipo marginal personal está por debajo del 25 %, esta comprobación ahorra. Estudiante con 12.000 € de salario + 2.000 € dividendos: 25 % plano = 500 €. Con favorabilidad (≈14 %) → 280 € → 220 € ahorrados.
FAQ — Impuesto ganancias
¿Me merece la pena la comprobación?
Si tu base imponible es menos de ~18.000 € (single) o 36.000 € (matrimonio) — probablemente sí. Hacienda comprueba automáticamente a tu favor.
¿Cómo es la compensación de pérdidas en DE?
Dos cestas: cesta de pérdidas en acciones (compensable solo con plusvalías de acciones) y cesta general (intereses, dividendos, ETFs). Las pérdidas se arrastran ilimitadamente.
¿Y las acciones US?
EE.UU. retiene 15 % (con W-8BEN). Acreditables contra el impuesto alemán (Anexo KAP línea 37). Carga total se mantiene en 26,375 %.
¿Debo declarar si solo tengo dividendos?
Generalmente no — el bróker lo hace todo automáticamente. Solo necesario con brókers extranjeros, mínimos no usados o pérdidas a arrastrar.
¿Puedo evitar el impuesto eclesiástico?
Solo dejando la iglesia formalmente. No miembros no pagan.