Abgeltungssteuer Deutschland 2026 — 25 % + Soli + KiSt
Die deutsche Abgeltungssteuer ist eigentlich 25 % — wird durch Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer aber zu effektiv 26,375 % – 27,99 %. Wer einen niedrigen persönlichen Steuersatz hat, kann mit der Günstigerprüfung sparen. Hier kommt der komplette Guide.
Wie die Abgeltungssteuer berechnet wird
Die Abgeltungssteuer wurde 2009 eingeführt und ersetzt die alte Spekulationsfrist (1 Jahr). Sie greift auf alle Kapitalerträge: Zinsen, Dividenden, Kursgewinne, Optionsprämien. Der nominale Satz ist 25 %, die effektiven Sätze inklusive Soli & ggf. Kirchensteuer:
| Konfession | Abgeltungst. | + Soli (5,5 %) | + KiSt | Effektiv |
|---|---|---|---|---|
| Konfessionslos | 25 % | +1,375 % | — | 26,375 % |
| Bayern/BW (KiSt 8 %) | 25 % | +1,375 % | +1,84 % | 27,82 % |
| Andere BL (KiSt 9 %) | 25 % | +1,375 % | +2,07 % | 27,99 % |
So funktioniert's in der Praxis
Die Bank/der Broker behält die Abgeltungssteuer beim Zahlungsfluss automatisch ein und führt sie ans Finanzamt ab — du siehst nur den Netto-Betrag auf dem Verrechnungskonto. Das nennt sich Quellenabzug an der Quelle und macht die Anlage KAP in der Regel unnötig.
3 Fälle, in denen du trotzdem Anlage KAP brauchst
- Auslandsbroker (IBKR US-Konto, eToro, Trading 212): keine deutsche Bank → keine automatische Steuer → Pflicht zur KAP
- Mehrere Broker mit nicht aufgeteiltem Sparerpauschbetrag: Anlage KAP zur Korrektur
- Verlustverrechnung über Broker hinweg: nur via Anlage KAP möglich
- Günstigerprüfung (siehe unten): freiwillig — kann lohnen
Günstigerprüfung — wann sie sich lohnt
Die Günstigerprüfung erlaubt Anlegern, Kapitalerträge mit ihrem persönlichen Steuersatz zu versteuern statt mit den 25 % Abgeltungssteuer. Sinnvoll für: Studenten, Rentner, Menschen mit niedrigem Einkommen, Hausfrauen.
Wenn dein persönlicher Grenzsteuersatz unter 25 % liegt, lohnt sich die Günstigerprüfung. Beispiel: Studentin mit 12.000 € Jahresgehalt + 2.000 € Dividenden zahlt regulär 25 % Abgeltungssteuer (500 €). Mit Günstigerprüfung greift ihr persönlicher Satz (≈ 14 %) → 280 € Steuer → 220 € Ersparnis.
Anlage KAP — die wichtigsten Felder
| Zeile | Bedeutung |
|---|---|
| 7 | Kapitalerträge ohne KESt-Abzug (z. B. Auslandsbroker-Erträge) |
| 8 | Inländische Kapitalerträge mit KESt-Abzug (zur Günstigerprüfung) |
| 10 | Gewinne aus Aktienverkäufen |
| 12 | Verluste aus Aktienverkäufen (eigener Verlustverrechnungstopf!) |
| 19 | Sparerpauschbetrag (1.000 € pro Person) |
| 37 | Anrechenbare ausländische Quellensteuer (max 25 % laut DBA) |
| 48 | Antrag auf Günstigerprüfung (Kreuz setzen) |
FAQ — Abgeltungssteuer
Lohnt sich die Günstigerprüfung für mich?
Wenn dein zu versteuerndes Einkommen unter ca. 18.000 € (Single) oder 36.000 € (Verheiratete) liegt — vermutlich ja. Das Finanzamt prüft automatisch zu deinen Gunsten, wenn du das Kreuz in Zeile 48 setzt. Wenn die normale Abgeltungssteuer günstiger wäre, wird einfach diese angewendet — kein Risiko.
Wie funktioniert die Verlustverrechnung in DE?
In zwei Töpfen: Aktien-Verlusttopf (nur mit Aktiengewinnen verrechenbar!) und Allgemeiner Verlusttopf (Zinsen, Dividenden, ETF-Verkäufe). Verluste werden unbegrenzt vorgetragen. Anders als AT — siehe Vergleichsseite.
Was passiert bei US-Aktien mit der Abgeltungssteuer?
US zieht 15 % Quellensteuer ab (mit W-8BEN). Diese 15 % werden in DE auf die Abgeltungssteuer angerechnet (Anlage KAP Zeile 37). Effektive Gesamtbelastung bleibt bei 26,375 % (ohne KiSt) — nicht 26,375 % + 15 %.
Muss ich eine Steuererklärung abgeben, wenn ich nur Dividenden habe?
In der Regel nein — der Broker führt alles automatisch ab. Verpflichtend wird's nur bei Auslandsbroker-Konten, ungenutzten Sparerpauschbeträgen über mehrere Banken, oder wenn du Verluste aus Vorjahren vortragen willst.
Kann ich die Kirchensteuer umgehen?
Nur durch Kirchenaustritt (rechtsverbindlicher). Wer nicht in der Kirche ist, zahlt keine KiSt. Bei verheirateten Paaren mit gemischter Konfession wird KiSt anteilig erhoben. Eine reine „Steueroptimierungs-Auspritte" ist juristisch heikel — meld dich nur ab, wenn du wirklich raus willst.