Retención en origen y CDI para inversores AT 2026
Quien tenga acciones extranjeras paga dos veces — si no presta atención. Los convenios de doble imposición (CDI) lo evitan, pero solo si firmas W-8BEN y acreditas la retención en E1kv casilla 947.
¿Qué es la retención en origen?
Cuando una empresa US como Apple paga un dividendo, EE.UU. retiene una parte por adelantado — es la retención en origen. Con W-8BEN: 15 %; sin él: 30 %. El CDI AT-USA garantiza que estos 15 % no se "pierdan" — se acreditan contra el KESt en Austria, manteniendo la carga total en 27,5 %.
W-8BEN — obligatorio para acciones US
El W-8BEN es tu declaración al IRS estadounidense: "Soy residente fiscal en Austria y uso el CDI AT-USA — retén solo 15 % en lugar de 30 %."
Dónde y cómo
- Trade Republic: Perfil → Fiscal → W-8BEN (3 min)
- Scalable: automático en alta
- IBKR: Account Mgmt → Tax Forms (recordatorio anual)
- eToro: Settings → Account → US Tax Form
FAQ — Retención en origen
¿Qué pasa sin W-8BEN?
EE.UU. retiene 30 %. AT solo acredita 15 %. Pierdes 15 % del dividendo bruto — 150 € innecesarios sobre 1.000 € de dividendos US/año.
¿Debo declarar la retención en E1kv?
Sí, obligatorio — sin acreditar pagas el 27,5 % completo sobre el bruto. El informe Trade Republic lista la retención acreditable; la trasladas a la casilla 947.
¿Los ETFs irlandeses tienen retención?
A nivel fondo: sí, paga retención sobre dividendos subyacentes (15 % sobre Apple vía CDI Irlanda-USA). A nivel inversor: no — cuando el ETF te distribuye, sin retención. Solo 27,5 % AT KESt.
¿Merecen la pena dividendos pequeños?
Desde ~30 € por acción US/año, el esfuerzo merece la pena — el informe TR lo trae listo, solo copias el número.
¿Cuándo recuperar de Francia?
Raramente. La devolución del 12,2 % es muy burocrática (a menudo necesita asesoría, espera 12–24 meses). Solo merece para grandes importes (>1.000 € recuperables).