Quellensteuer & DBA für AT-Anleger 2026
Wer ausländische Aktien hält, zahlt zweimal Steuer — wenn er nicht aufpasst. Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) verhindern das, aber nur, wenn du W-8BEN ausgefüllt hast und die Quellensteuer in der E1kv unter Kennzahl 947 anrechnest.
Was ist Quellensteuer?
Wenn ein US-Unternehmen wie Apple eine Dividende auszahlt, behält die USA vorab einen Teil ein — das ist die Quellensteuer. Sie kommt also gar nicht erst auf deinem Verrechnungskonto an. Bei richtig dokumentierten Anlegern (W-8BEN-Formular) sind das 15 %; ohne Dokument 30 %.
Das DBA AT-USA sorgt dafür, dass du diese 15 % nicht „verlierst" — sie werden in Österreich auf die KESt angerechnet, sodass deine Gesamtbelastung nicht über 27,5 % steigt.
So funktioniert die Anrechnung
Coca-Cola-Dividende 200 € (KO)
Quellensteuersätze nach Land
| Land | Standardsatz | DBA-Satz | Anrechenbar AT | Hinweis |
|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 USA | 30 % | 15 % | 15 % | W-8BEN Pflicht |
| 🇩🇪 Deutschland | 25 % | 15 % | 15 % | automatisch via Broker |
| 🇨🇭 Schweiz | 35 % | 15 % | 15 % | +20 % rückforderbar (Formular 86) |
| 🇫🇷 Frankreich | 25 % | 12,8 % | 12,8 % | +12,2 % rückforderbar |
| 🇮🇹 Italien | 26 % | 15 % | 15 % | +11 % rückforderbar (aufwändig) |
| 🇪🇸 Spanien | 19 % | 15 % | 15 % | +4 % rückforderbar |
| 🇳🇱 Niederlande | 15 % | 15 % | 15 % | passt direkt |
| 🇬🇧 UK | 0 % | 0 % | — | volle 27,5 % AT-KESt |
| 🇮🇪 Irland | 0 % | 0 % | — | UCITS-ETF-Domizil — perfekt |
| 🇸🇪 Schweden | 30 % | 15 % | 15 % | +15 % rückforderbar |
W-8BEN — Pflichtformular für US-Aktien
Das W-8BEN-Formular ist deine Erklärung gegenüber dem US-Internal-Revenue-Service (IRS): „Ich bin steuerpflichtig in Österreich und nutze das DBA AT-USA — bitte zieh nur 15 % statt 30 % Quellensteuer ab."
Wo & wie ausfüllen?
- Trade Republic: Profil → Steuerlich → W-8BEN ausfüllen (3 Min)
- Scalable Capital: automatisch beim Onboarding
- Interactive Brokers: Account Management → Tax Forms (jährlich Reminder)
- eToro: Settings → Account → US Tax Form
- Inlandsbroker (George/easybank): oft automatisch im Depotvertrag enthalten
Das W-8BEN ist nur 3 Jahre lang gültig. Broker mahnen meist rechtzeitig — wenn du die Frist versäumst, zieht der Broker automatisch wieder 30 % ab. Die zusätzlichen 15 % sind in AT nicht anrechenbar — du verlierst sie.
Höhere Quellensteuer zurückholen
Wenn ein Land mehr als die DBA-anrechenbaren 15 % einbehält (z. B. CH 35 %), kannst du die Differenz manuell zurückfordern.
Bei Schweizer Aktien (Nestlé, Novartis, Roche etc.) holst du dir 20 % von 35 % zurück: Formular 86 bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) einreichen, mit Bestätigung deines Inlandsbrokers oder Trade Republic-Steuerreport. Wartezeit 6–12 Monate. Lohnt sich ab ca. 200 € jährlicher CH-Dividende.
TotalEnergies, LVMH, Sanofi etc.: 12,2 % von 25 % zurück. Funktioniert nur mit speziellen Banken (Crédit Agricole), Privatleute scheitern oft an der Bürokratie. Alternative: bei TR/IBKR vor Kauf prüfen, ob „at-source"-Reduzierung verfügbar ist.
FAQ — Quellensteuer
Was passiert ohne W-8BEN?
US zieht 30 % ein. AT rechnet aber nur 15 % an. Du verlierst 15 % deiner Bruttodividende — bei 1.000 € US-Dividenden im Jahr also 150 € unnötige Steuer. Daher: W-8BEN immer rechtzeitig erneuern.
Muss ich die Quellensteuer in der E1kv eintragen?
Ja, unbedingt — sonst zahlst du in AT die volle 27,5 % auf brutto, ohne Anrechnung. Trade-Republic-Steuerreport (PDF) listet die anrechenbare Quellensteuer separat aus, du überträgst den Wert in Kennzahl 947.
Sind irische ETFs auch von Quellensteuer betroffen?
Auf Fondsebene: ja, der ETF zahlt Quellensteuer auf Dividenden seiner Aktien (z. B. 15 % auf Apple-Dividende, weil Irland ein DBA mit USA hat). Auf Anlegerebene: nein — wenn der ETF an dich ausschüttet, passiert das ohne Quellensteuer. Du zahlst nur 27,5 % AT-KESt auf die Ausschüttung.
Was ist mit kleinen Dividenden, lohnt sich das überhaupt?
Ab ca. 30 € pro US-Aktie und Jahr ist der Aufwand gerechtfertigt — Trade-Republic-Report enthält schon alles fertig, du kopierst die Zahl nur in FinanzOnline. Wer Quellensteuer einfach „ignoriert", verschenkt durchschnittlich 5–8 % seiner Brutto-Dividende.
Wann ist Frankreich-Aktien-Rückerstattung sinnvoll?
Eher selten. Die 12,2 %-Rückerstattung bei FR-Aktien ist bürokratisch sehr aufwändig (Kanzlei-Hilfe oft nötig, 12–24 Monate Wartezeit). Lohnt sich erst bei sehr hohen Beträgen (> 1.000 € rückforderbar) oder wenn du langfristig in FR-Dividenden-Aristokraten investierst.