Impôt allemand sur les plus-values 2026 — 25 % + Soli + impôt cultuel
L'impôt allemand sur les plus-values est nominalement de 25 % — avec la surtaxe de solidarité et l'impôt cultuel, il atteint en pratique 26,375 % à 27,99 %. Avec un taux d'imposition personnel faible, le contrôle de faveur peut faire économiser de l'argent. Voici le guide complet.
Comment l'impôt sur les plus-values est calculé
L'impôt sur les plus-values a été introduit en 2009, remplaçant l'ancien délai de spéculation (1 an). Il s'applique à tous les revenus du capital : intérêts, dividendes, plus-values de cours, primes d'options. Taux nominal de 25 %, effectif avec le Soli et, le cas échéant, l'impôt cultuel :
| Religion | Impôt plus-values | + Soli (5,5 %) | + Impôt cultuel | Effectif |
|---|---|---|---|---|
| Sans confession | 25 % | +1,375 % | — | 26,375 % |
| Bavière/BW (8 %) | 25 % | +1,375 % | +1,84 % | 27,82 % |
| Autres Länder (9 %) | 25 % | +1,375 % | +2,07 % | 27,99 % |
Comment cela fonctionne en pratique
La banque/le courtier prélève automatiquement l'impôt sur les plus-values au moment du flux de paiement et le reverse au fisc — vous ne voyez que le montant net sur le compte de règlement. La retenue à la source rend en général l'annexe KAP inutile.
3 cas où l'annexe KAP reste nécessaire
- Courtiers étrangers (IBKR US, eToro, Trading 212) : pas de banque allemande → pas de prélèvement automatique → annexe KAP requise
- Plusieurs courtiers avec abattement d'épargne non réparti : annexe KAP pour correction
- Compensation des pertes entre courtiers : uniquement via l'annexe KAP
- Contrôle de faveur (voir ci-dessous) : facultatif — peut être avantageux
Contrôle de faveur (Günstigerprüfung) — quand est-ce avantageux
Le contrôle de faveur permet aux investisseurs d'imposer leurs plus-values à leur taux personnel plutôt qu'au taux forfaitaire de 25 %. Utile pour : étudiants, retraités, personnes à faibles revenus.
Si votre taux marginal d'imposition personnel est inférieur à 25 %, le contrôle de faveur en vaut la peine. Exemple : une étudiante avec 12 000 € de revenus + 2 000 € de dividendes paie 25 % forfaitaire = 500 €. Avec le contrôle de faveur, son taux personnel (environ 14 %) → 280 € d'impôt → 220 € économisés.
FAQ — Impôt sur les plus-values
Le contrôle de faveur est-il avantageux pour moi ?
Si votre revenu imposable est inférieur à environ 18 000 € (personne seule) ou 36 000 € (couple marié) — probablement oui. Le fisc vérifie automatiquement en votre faveur lorsque vous cochez la case. Aucun risque si cela s'avère défavorable.
Comment fonctionne la compensation des pertes en Allemagne ?
Deux compartiments : le compartiment des pertes sur actions (compensable uniquement avec des gains sur actions !) et le compartiment des pertes générales (intérêts, dividendes, ventes d'ETF). Les pertes sont reportables sans limite. Différent de l'Autriche — voir la page comparative.
Qu'en est-il des actions américaines avec l'impôt sur les plus-values ?
Les États-Unis prélèvent 15 % de retenue à la source (avec le formulaire W-8BEN). Ces 15 % sont imputés sur l'impôt allemand sur les plus-values (annexe KAP, ligne 37). La charge effective reste de 26,375 % (sans impôt cultuel) — et non de 26,375 % + 15 %.
Dois-je faire une déclaration si je n'ai que des dividendes ?
En général non — le courtier gère tout automatiquement. Nécessaire uniquement en cas de comptes chez des courtiers étrangers, d'abattements d'épargne non utilisés répartis entre plusieurs banques, ou de report de pertes.
Puis-je éviter l'impôt cultuel ?
Uniquement en quittant l'Église (avec effet juridique). Les non-membres ne paient pas d'impôt cultuel. Les couples de confessions mixtes sont imposés au prorata.