Impuesto anticipado suizo sobre los dividendos
Sobre los dividendos de Nestlé, Roche, Novartis o UBS, Suiza retiene un nada despreciable 35 % de impuesto anticipado, muy por encima del 15 % habitual. La buena noticia: el 15 % lo deduces en tu país de residencia y el 20 % restante puedes recuperarlo de Suiza. La mala: no ocurre de forma automática. Quien olvida la solicitud regala el 20 % de su dividendo.
35 %: el tipo de retención en origen más alto con el que te cruzas habitualmente
Las empresas suizas gustan a los inversores en dividendos: Nestlé, Roche, Novartis, Zurich Insurance o UBS figuran entre los pagadores de dividendos más fiables de Europa. Pero Suiza aplica sobre los dividendos repartidos un impuesto anticipado del 35 %, un impuesto de garantía que se retiene directamente en origen. Para los residentes suizos funciona como un pago a cuenta que recuperan. Para ti, como inversor extranjero, es de entrada una deducción considerable, pero puedes reclamar la mayor parte.
Cómo se reparte el 35 %
El convenio para evitar la doble imposición entre Suiza y tu país de residencia limita la retención definitiva al 15 %. El 35 % retenido se divide por tanto en dos partes: el primer 15 % es la carga final conforme al convenio, que se deduce de tu impuesto del ahorro en tu país. El 20 % restante Suiza solo lo ha retenido como garantía; sobre ese importe tienes, como inversor extranjero, un derecho de devolución frente a la Administración Federal Tributaria suiza (ESTV).
100 CHF de dividendo suizo: el recorrido del impuesto
| Componente | Tipo | Qué pasa con él |
|---|---|---|
| Impuesto anticipado total | 35 % | retenido de inmediato |
| Tipo del convenio | 15 % | definitivo, deducible en España |
| Excedente | 20 % | recuperable de Suiza |
Así recuperas el 20 %
La devolución se tramita a través de la Administración Federal Tributaria suiza (ESTV). Como particular residente en el extranjero, utilizas el formulario de devolución de la ESTV previsto para tu país (solicitud de devolución del impuesto anticipado suizo). Necesitas un certificado de residencia de la autoridad tributaria de tu país de residencia y los justificantes de dividendos de tu bróker como prueba. Hoy puedes presentar la solicitud en gran medida de forma electrónica a través del portal de la ESTV.
Resumen de rendimientos o justificantes de dividendos de tu bróker con el detalle del 35 % de impuesto anticipado.
La autoridad tributaria de tu país de residencia certifica en la solicitud que eres residente fiscal allí.
Presentar la solicitud (electrónicamente o por correo) ante la ESTV, dentro de los tres años siguientes al fin del año de vencimiento.
La ESTV reembolsa el 20 % en tu cuenta. La tramitación tarda algunos meses según la carga de trabajo.
Muchos brókeres deducen automáticamente solo el 15 %; reclamar el 20 % restante sigue siendo tarea tuya. Quien no presenta la solicitud pierde una quinta parte en cada dividendo suizo. Para importes pequeños a menudo no compensa el esfuerzo; a partir de unos cientos de euros de dividendo al año sí, claramente. El plazo es de tres años: puedes agrupar varios ejercicios.
Tratamiento fiscal por país
Alemania: el 15 % se deduce del impuesto a tanto alzado sobre el capital (Abgeltungsteuer, 25 % + recargo de solidaridad); el 20 % se recupera de la ESTV con el formulario 85. Austria: en el impuesto sobre el capital (KESt, 27,5 %) también es deducible el 15 %; la devolución del 20 % se realiza de forma análoga a través de la ESTV con el certificado de residencia de la oficina tributaria austriaca. España: el tipo del convenio del 15 % se tiene en cuenta mediante la deducción por doble imposición; el excedente se reclama a la ESTV. Italia: para los inversores particulares la retención extranjera no suele ser deducible; más importante aún es recuperar la parte que excede del 15 % directamente de Suiza.
FAQ — Impuesto anticipado suizo
¿Cuánto es el impuesto anticipado suizo sobre los dividendos?
Suiza retiene un 35 % de impuesto anticipado sobre los dividendos. No obstante, el convenio para evitar la doble imposición limita la carga definitiva para los inversores extranjeros al 15 %. El 20 % restante puedes hacértelo devolver por la Administración Federal Tributaria suiza.
¿Cómo recupero el impuesto anticipado suizo?
Como particular residente en el extranjero, presentas la solicitud con el formulario de devolución de la ESTV previsto para tu país ante la Administración Federal Tributaria suiza (ESTV). Necesitas un certificado de residencia de la autoridad tributaria de tu país de residencia y los justificantes de dividendos de tu bróker. El plazo es de tres años tras el fin del año de vencimiento.
¿Mi bróker hace la devolución automáticamente?
Por lo general, no. Los brókeres suelen deducir automáticamente solo el 15 % conforme al convenio sobre el impuesto del ahorro. Reclamar el 20 % restante a Suiza debes solicitarlo tú mismo. Algunos bancos ofrecen un servicio de pago para ello.
¿Merece siempre la pena recuperar el 20 %?
Con dividendos muy pequeños el esfuerzo burocrático a menudo no guarda proporción. A partir de unos cientos de euros de dividendo suizo al año compensa claramente. Como el plazo es de tres años, puedes acumular varios ejercicios y reclamarlos de forma agrupada.
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