¿Cómo tributan los ETF en Austria?
En Austria rige un tipo fijo: el 27,5 % de impuesto sobre rendimientos del capital (KESt) sobre las ganancias de capital de los ETF Y los dividendos. Con un bróker nacional con fondos declarantes (Meldefonds) se retiene y abona automáticamente: no tienes que anotar nada en la declaración. Hay dos términos importantes: Meldefonds y rendimientos asimilados a la distribución (ausschüttungsgleiche Erträge).
La respuesta breve
Los rendimientos de los ETF tributan en Austria al 27,5 % de KESt, tanto las ganancias de capital realizadas como los dividendos corrientes. Si tienes tu cuenta en un banco/bróker austriaco y se trata de un fondo declarante (Meldefonds), el impuesto se retiene y abona automáticamente (tributación definitiva): no necesitas declararlo tú mismo. No existe una exención a tanto alzado como el Sparerpauschbetrag alemán.
¿Qué tributa?
- Ganancias de capital realizadas: al vender con beneficio — 27,5 % sobre la diferencia respecto al precio de compra.
- Distribuciones: dividendos pagados por un ETF de distribución — 27,5 %.
- Rendimientos asimilados a la distribución (agE): en los fondos declarantes de acumulación, los rendimientos imputados de forma ficticia cada año pero no pagados — también al 27,5 %, exigibles anualmente.
Meldefonds: el término decisivo
Un fondo declarante (Meldefonds) comunica sus rendimientos al organismo de control austriaco (OeKB). Esto tiene dos ventajas: la tributación es correcta y automática, y evitas la tributación penalizadora a tanto alzado. Casi todos los grandes ETF UCITS son Meldefonds. En cambio, con un fondo no declarante existe el riesgo de una estimación a tanto alzado: se grava el 90 % del incremento de valor anual, como mínimo el 10 % del valor a fin de año — casi siempre claramente más desfavorable. Comprueba el estatus de Meldefonds antes de comprar.
🇩🇪🇦🇹 Austria vs. Alemania — las diferencias
Fiscalidad de los ETF en comparación
| Característica | Austria | Alemania |
|---|---|---|
| Tipo impositivo | 27,5 % KESt | ~26,4 % (25 % + Soli) |
| Exención | Ninguna | 1.000 € Sparerpauschbetrag |
| Exención parcial | No | 30 % en ETF de renta variable |
| Acumulación anual | rend. asimilados a la distrib. | Vorabpauschale |
| Automático con bróker nacional | Sí | Sí |
Si tienes tu cuenta en un bróker extranjero (p. ej. sin retención austriaca de KESt), el impuesto NO se abona automáticamente. En ese caso debes declarar tú mismo los rendimientos en la declaración austriaca y pagar la KESt por la vía de la liquidación. Los brókeres nacionales con KESt automática te ahorran este trámite.
FAQ — fiscalidad ETF Austria
¿Cuánto es el impuesto sobre los ETF en Austria?
El 27,5 % de impuesto sobre rendimientos del capital (KESt) sobre las ganancias de capital realizadas y sobre los dividendos. En los fondos declarantes de acumulación, los rendimientos asimilados a la distribución anuales tributan igualmente al 27,5 %.
¿Tengo que declarar yo mismo las ganancias de los ETF en Austria?
Con un bróker austriaco con fondos declarantes (Meldefonds), no: el banco abona la KESt automáticamente (tributación definitiva). Con brókeres extranjeros sin retención de KESt debes declarar tú mismo los rendimientos en la declaración.
¿Qué es un Meldefonds?
Un fondo que comunica sus rendimientos al banco de control austriaco (OeKB). Eso garantiza una tributación correcta y automática y evita la tributación penalizadora a tanto alzado de los fondos no declarantes. Casi todos los grandes ETF UCITS son Meldefonds.
¿Existe en Austria una exención fiscal como en Alemania?
No. El Sparerpauschbetrag alemán (1.000 €) y la exención parcial del 30 % para los ETF de renta variable no existen en Austria. A cambio, el tipo es uniforme con un 27,5 % y el procedimiento con brókeres nacionales es sencillo.
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