Come sono tassati gli ETF in Austria?
In Austria vige un’aliquota fissa: il 27,5 % di imposta sui redditi da capitale (KESt) sulle plusvalenze degli ETF E sui dividendi. Con un broker nazionale a fondi dichiaranti (Meldefonds) viene trattenuta e versata automaticamente: non devi inserire nulla nella dichiarazione dei redditi. Due termini sono importanti: Meldefonds e rendimenti equiparati alla distribuzione (ausschüttungsgleiche Erträge).
La risposta breve
I rendimenti degli ETF sono tassati in Austria al 27,5 % di KESt, sia le plusvalenze realizzate sia i dividendi correnti. Se hai il tuo deposito presso una banca/broker austriaco e si tratta di un fondo dichiarante (Meldefonds), l’imposta viene trattenuta e versata automaticamente (tassazione definitiva): non devi dichiararla tu stesso. Non esiste una franchigia forfettaria come il Sparerpauschbetrag tedesco.
Che cosa viene tassato?
- Plusvalenze realizzate: in caso di vendita in utile — 27,5 % sulla differenza rispetto al prezzo di acquisto.
- Distribuzioni: dividendi pagati da un ETF a distribuzione — 27,5 %.
- Rendimenti equiparati alla distribuzione (agE): nei fondi dichiaranti ad accumulazione, i rendimenti imputati in modo fittizio ogni anno ma non pagati — anch’essi al 27,5 %, dovuti annualmente.
Meldefonds: il termine decisivo
Un fondo dichiarante (Meldefonds) comunica i propri rendimenti all’organismo di controllo austriaco (OeKB). Questo presenta due vantaggi: la tassazione è corretta e automatica e si evita la tassazione penalizzante forfettaria. Quasi tutti i grandi ETF UCITS sono Meldefonds. Con un fondo non dichiarante, invece, si rischia una stima forfettaria: viene tassato il 90 % dell’incremento di valore annuo, come minimo il 10 % del valore di fine anno — quasi sempre nettamente più sfavorevole. Verifica lo stato di Meldefonds prima dell’acquisto.
🇩🇪🇦🇹 Austria vs. Germania — le differenze
Tassazione degli ETF a confronto
| Caratteristica | Austria | Germania |
|---|---|---|
| Aliquota d’imposta | 27,5 % KESt | ~26,4 % (25 % + Soli) |
| Franchigia | Nessuna | 1.000 € Sparerpauschbetrag |
| Esenzione parziale | No | 30 % per ETF azionari |
| Accumulazione annuale | rend. equiparati alla distrib. | Vorabpauschale |
| Automatico con broker nazionale | Sì | Sì |
Se hai il tuo deposito presso un broker estero (ad es. senza versamento austriaco della KESt), l’imposta NON viene versata automaticamente. In tal caso devi dichiarare tu stesso i rendimenti nella dichiarazione dei redditi austriaca e versare la KESt in sede di liquidazione. I broker nazionali con KESt automatica ti risparmiano questo onere.
FAQ — tassazione ETF Austria
Quant’è l’imposta sugli ETF in Austria?
Il 27,5 % di imposta sui redditi da capitale (KESt) sulle plusvalenze realizzate e sui dividendi. Nei fondi dichiaranti ad accumulazione, anche i rendimenti equiparati alla distribuzione annuali sono dovuti al 27,5 %.
Devo dichiarare io stesso gli utili degli ETF in Austria?
Con un broker austriaco a fondi dichiaranti (Meldefonds) no: la banca versa la KESt automaticamente (tassazione definitiva). Con broker esteri senza versamento della KESt devi dichiarare tu stesso i rendimenti nella dichiarazione dei redditi.
Che cos’è un Meldefonds?
Un fondo che comunica i propri rendimenti alla banca di controllo austriaca (OeKB). Questo garantisce una tassazione corretta e automatica ed evita la tassazione penalizzante forfettaria dei fondi non dichiaranti. Quasi tutti i grandi ETF UCITS sono Meldefonds.
Esiste in Austria una franchigia fiscale come in Germania?
No. Il Sparerpauschbetrag tedesco (1.000 €) e l’esenzione parziale del 30 % per gli ETF azionari non esistono in Austria. In compenso l’aliquota è uniforme al 27,5 % e la procedura con i broker nazionali è semplice.
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