¿Debo declarar yo mismo las ganancias de ETF en la declaración?
En Alemania normalmente no: si tienes tu depósito en un banco alemán, este retiene la Abgeltungsteuer (impuesto liberatorio sobre el capital alemán) automáticamente — así las ganancias de ETF quedan saldadas. Solo debes (o conviene) declararlas tú mismo en casos concretos: depósito en el extranjero, mínimo exento no aprovechado, compensación de pérdidas entre varios bancos o un tipo impositivo personal más favorable.
La respuesta corta
Con un bróker/depósito alemán el banco retiene automáticamente la Abgeltungsteuer (impuesto liberatorio alemán del 25 % + recargo de solidaridad + en su caso impuesto eclesiástico) y la ingresa en la Hacienda alemana. Tus ganancias de ETF quedan así, en principio, saldadas — no tienes que incluirlas en la declaración. Solo surge una obligación o una ventaja en casos especiales (ver más abajo). En España la referencia equivalente sería la base del ahorro, con un tipo progresivo del 19–28 %.
Cuándo NO tienes que hacer nada
El caso habitual: depósito alemán + Freistellungsauftrag (orden de exención) presentada. En tal caso el banco no retiene impuesto hasta 1.000 € de rendimientos al año (Sparerpauschbetrag, el mínimo exento alemán) y, por encima de esa cifra, aplica automáticamente la Abgeltungsteuer. Para ello no necesitas ninguna línea en la declaración — el asunto queda «saldado».
Cuándo DEBES o CONVIENE declarar
- Depósito en el extranjero (obligatorio): un bróker extranjero no retiene la Abgeltungsteuer alemana. Los rendimientos debes declararlos y tributarlos tú mismo a través de la Anlage KAP (anexo alemán de rendimientos del capital).
- Mínimo exento no aprovechado: si no presentaste ninguna orden de exención o una demasiado baja, recuperas el impuesto pagado de más a través de la declaración.
- Compensación de pérdidas entre varios bancos: ¿ganancias en el banco A y pérdidas en el banco B? Solo a través de la declaración (con la Verlustbescheinigung, el certificado alemán de pérdidas) pueden compensarse entre sí.
- Comprobación del tipo más favorable (Günstigerprüfung): si tu tipo impositivo personal está por debajo del 25 %, la Anlage KAP puede dar lugar a una devolución.
- Impuesto eclesiástico/certificado NV olvidados: las correcciones también se tramitan a través de la declaración.
¿Qué formularios?
Los anexos relevantes de la declaración alemana
| Formulario | Para qué |
|---|---|
| Anlage KAP | Rendimientos del capital en general, comprobación del tipo más favorable, depósitos en el extranjero |
| Anlage KAP-INV | Rendimientos de inversión de fondos/ETF extranjeros sin retención de KESt |
| Verlustbescheinigung | Solicitar al banco hasta el 15/12 para compensar pérdidas entre distintos bancos |
Incluso sin venta, en los ETF de acumulación puede devengarse anualmente la Vorabpauschale (anticipo a tanto alzado alemán). Con brókeres alemanes se cobra automáticamente de la cuenta de liquidación — asegúrate de tener saldo suficiente. Con depósitos en el extranjero debes declararla tú mismo a través de la Anlage KAP-INV.
FAQ — Ganancias de ETF en la declaración
¿Debo declarar las ganancias de ETF con un bróker alemán?
En principio no. El banco alemán retiene automáticamente la Abgeltungsteuer y la ingresa. Tus ganancias de ETF quedan así saldadas y no tienen que ir en la declaración — salvo que quieras aprovechar ventajas como la compensación de pérdidas o la comprobación del tipo más favorable.
¿Qué pasa con un bróker extranjero?
En ese caso nadie retiene automáticamente el impuesto alemán. Estás obligado a declarar y tributar tú mismo los rendimientos del capital a través de la Anlage KAP (o KAP-INV). Esto vale también para la Vorabpauschale de los ETF de acumulación.
¿Cuándo conviene la Anlage KAP de forma voluntaria?
Cuando no has aprovechado tu Sparerpauschbetrag (mínimo exento), quieres compensar pérdidas y ganancias entre varios bancos o tu tipo impositivo personal está por debajo del 25 % (Günstigerprüfung). En esos casos recuperas el impuesto pagado de más.
¿Cómo compenso pérdidas entre dos bancos?
Solicitas hasta el 15 de diciembre, en el banco con las pérdidas, una Verlustbescheinigung (certificado de pérdidas) e indicas tanto ganancias como pérdidas en la Anlage KAP. La Hacienda alemana las compensa entonces entre sí y devuelve la Abgeltungsteuer pagada de más.
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