Comment les ETF sont-ils imposés en Autriche ?
L’Autriche applique un taux forfaitaire : 27,5 % d’impôt sur les plus-values (KESt) à la fois sur les plus-values de cours des ETF ET sur les dividendes. Avec un courtier domestique détenant un fonds déclarant (Meldefonds), il est retenu automatiquement — vous n’avez rien à inscrire dans votre déclaration d’impôt. Deux notions comptent : le fonds déclarant (Meldefonds) et les revenus assimilés à une distribution (ausschüttungsgleiche Erträge).
La réponse courte
Les revenus issus des ETF sont imposés en Autriche à 27,5 % de KESt — aussi bien les plus-values de cours réalisées que les dividendes courants. Si votre compte est ouvert auprès d’une banque/d’un courtier autrichien et que le fonds est un fonds déclarant (Meldefonds), l’impôt est retenu et versé automatiquement (imposition libératoire) — vous n’avez pas à le déclarer vous-même. Il n’existe pas d’abattement forfaitaire comme le Sparerpauschbetrag allemand.
Qu’est-ce qui est imposé ?
- Plus-values de cours réalisées : lorsque vous vendez avec un bénéfice — 27,5 % sur la différence par rapport au prix d’achat.
- Distributions : les dividendes versés par un ETF distribuant — 27,5 %.
- Revenus assimilés à une distribution (ausschüttungsgleiche Erträge, agE) : pour les fonds capitalisants déclarants, les revenus notionnellement attribués chaque année mais non réellement versés — également 27,5 %, dus annuellement.
Fonds déclarant (Meldefonds) : la notion décisive
Un fonds déclarant (Meldefonds) déclare ses revenus à l’organisme de contrôle autrichien (OeKB). Cela présente deux avantages : l’imposition est correcte et automatique, et vous évitez l’imposition forfaitaire punitive. Presque tous les grands ETF UCITS sont des fonds déclarants. Avec un fonds non déclarant, en revanche, une estimation forfaitaire vous menace : 90 % de la hausse de valeur annuelle, mais au moins 10 % de la valeur de fin d’année sont imposés — en général bien moins favorable. Vérifiez le statut de fonds déclarant avant d’acheter.
🇩🇪🇦🇹 Autriche vs. Allemagne — les différences
La fiscalité des ETF comparée
| Caractéristique | Autriche | Allemagne |
|---|---|---|
| Taux d’imposition | 27,5 % KESt | ~26,4 % (25 % + Soli) |
| Abattement | Aucun | 1 000 € de Sparerpauschbetrag |
| Exonération partielle | Non | 30 % pour les ETF actions |
| Fonds capitalisants chaque année | revenus assimilés à une distribution | Vorabpauschale |
| Automatique avec un courtier domestique | Oui | Oui |
Si votre compte est ouvert auprès d’un courtier étranger (p. ex. un courtier sans retenue de la KESt autrichienne), l’impôt n’est PAS versé automatiquement. Dans ce cas, vous devez déclarer vous-même les revenus dans votre déclaration d’impôt autrichienne et acquitter la KESt par voie d’avis d’imposition. Les courtiers domestiques avec KESt automatique vous épargnent cet effort.
FAQ — Fiscalité des ETF en Autriche
À combien s’élève l’impôt sur les ETF en Autriche ?
27,5 % d’impôt sur les plus-values (KESt) sur les plus-values de cours réalisées et sur les dividendes. Pour les fonds capitalisants déclarants, les revenus annuels assimilés à une distribution sont eux aussi imposés à 27,5 %.
Dois-je déclarer moi-même mes gains d’ETF en Autriche ?
Pas avec un courtier autrichien détenant un fonds déclarant — la banque retient la KESt automatiquement (imposition libératoire). Avec des courtiers étrangers qui ne retiennent pas la KESt, vous devez déclarer vous-même les revenus dans votre déclaration d’impôt.
Qu’est-ce qu’un fonds déclarant (Meldefonds) ?
Un fonds qui déclare ses revenus à la banque de contrôle autrichienne (OeKB). Cela garantit une imposition correcte et automatique et évite l’imposition forfaitaire punitive des fonds non déclarants. Presque tous les grands ETF UCITS sont des fonds déclarants.
Existe-t-il un abattement fiscal en Autriche comme en Allemagne ?
Non. Le Sparerpauschbetrag allemand (1 000 €) et l’exonération partielle de 30 % pour les ETF actions n’existent pas en Autriche. En contrepartie, le taux est uniforme à 27,5 % et la procédure avec les courtiers domestiques est simple.
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