Devo dichiarare io stesso le plusvalenze degli ETF nella dichiarazione?
In Germania di solito no: se hai il deposito presso una banca tedesca, è lei a versare automaticamente l’Abgeltungsteuer (l’imposta liberatoria tedesca sui redditi di capitale) — così le plusvalenze degli ETF sono già assolte. Devi (o conviene) dichiararle tu stesso solo in casi specifici: deposito all’estero, franchigia non sfruttata, compensazione delle perdite tra più banche o un’aliquota personale più favorevole.
La risposta breve
Con un broker/deposito tedesco la banca trattiene automaticamente l’Abgeltungsteuer (imposta liberatoria tedesca del 25 % + contributo di solidarietà + eventuale imposta ecclesiastica) e la versa al fisco tedesco. Le tue plusvalenze degli ETF sono così, in linea di principio, assolte — non devi inserirle nella dichiarazione. Un obbligo o un vantaggio sorge solo in casi particolari (vedi sotto). In Italia il riferimento equivalente sarebbe l’imposta sostitutiva del 26 %.
Quando NON devi fare nulla
Il caso normale: deposito tedesco + Freistellungsauftrag (ordine di esenzione) presentato. In tal caso la banca non trattiene imposta fino a 1.000 € di proventi all’anno (Sparerpauschbetrag, la franchigia tedesca) e, oltre tale soglia, applica automaticamente l’Abgeltungsteuer. Per questo non ti serve alcuna riga nella dichiarazione — la questione è «assolta».
Quando DEVI o CONVIENE dichiarare
- Deposito all’estero (obbligo): un broker estero non versa l’Abgeltungsteuer tedesca. I proventi devi dichiararli e tassarli tu stesso tramite l’Anlage KAP (il modulo tedesco per i redditi di capitale).
- Franchigia non sfruttata: se non hai presentato alcun ordine di esenzione o uno troppo basso, recuperi l’imposta pagata in eccesso tramite la dichiarazione.
- Compensazione delle perdite tra più banche: plusvalenze presso la banca A e perdite presso la banca B? Solo tramite la dichiarazione (con la Verlustbescheinigung, il certificato tedesco delle perdite) possono essere compensate tra loro.
- Verifica dell’aliquota più favorevole (Günstigerprüfung): se la tua aliquota personale è inferiore al 25 %, l’Anlage KAP può portare a un rimborso.
- Imposta ecclesiastica/certificato NV dimenticati: anche le correzioni passano per la dichiarazione.
Quali moduli?
I moduli rilevanti della dichiarazione tedesca
| Modulo | A cosa serve |
|---|---|
| Anlage KAP | Redditi di capitale in generale, verifica dell’aliquota più favorevole, depositi all’estero |
| Anlage KAP-INV | Proventi da investimenti in fondi/ETF esteri senza ritenuta KESt |
| Verlustbescheinigung | Richiederla alla banca entro il 15/12 per compensare le perdite tra banche diverse |
Anche senza vendita, sugli ETF ad accumulazione può maturare ogni anno la Vorabpauschale (l’acconto forfettario tedesco). Con i broker tedeschi viene addebitata automaticamente dal conto di regolamento — assicurati di avere copertura sufficiente. Con i depositi all’estero devi dichiararla tu stesso tramite l’Anlage KAP-INV.
FAQ — Plusvalenze degli ETF nella dichiarazione
Devo dichiarare le plusvalenze degli ETF con un broker tedesco?
In linea di principio no. La banca tedesca trattiene automaticamente l’Abgeltungsteuer e la versa. Le tue plusvalenze degli ETF sono così assolte e non devono finire nella dichiarazione — a meno che tu non voglia sfruttare vantaggi come la compensazione delle perdite o la verifica dell’aliquota più favorevole.
Cosa succede con un broker estero?
In tal caso nessuno versa automaticamente l’imposta tedesca. Sei obbligato a dichiarare e tassare tu stesso i redditi di capitale tramite l’Anlage KAP (o KAP-INV). Ciò vale anche per la Vorabpauschale degli ETF ad accumulazione.
Quando conviene l’Anlage KAP in modo volontario?
Quando non hai sfruttato il tuo Sparerpauschbetrag (la franchigia), vuoi compensare perdite e plusvalenze tra più banche o la tua aliquota personale è inferiore al 25 % (Günstigerprüfung). In questi casi recuperi l’imposta pagata in eccesso.
Come compenso le perdite tra due banche?
Richiedi entro il 15 dicembre, alla banca con le perdite, una Verlustbescheinigung (certificato delle perdite) e indichi sia le plusvalenze sia le perdite nell’Anlage KAP. Il fisco tedesco le compensa quindi tra loro e rimborsa l’Abgeltungsteuer pagata in eccesso.
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