Dois-je déclarer moi-même mes plus-values sur ETF dans ma déclaration d’impôt ?
En Allemagne, généralement non : si votre compte-titres est ouvert auprès d’une banque allemande, celle-ci prélève automatiquement l’Abgeltungsteuer (impôt forfaitaire allemand sur les plus-values) — vos gains sur ETF sont alors libératoires. Vous ne devez (ou ne devriez) les déclarer vous-même que dans certains cas : un compte-titres étranger, un abattement non utilisé, une compensation des pertes entre plusieurs banques, ou un taux d’imposition personnel plus faible.
La réponse courte
Avec un courtier/compte allemand, la banque prélève automatiquement l’Abgeltungsteuer (impôt forfaitaire allemand de 25 % + surtaxe de solidarité + impôt cultuel le cas échéant) et la reverse au fisc. Vos plus-values sur ETF sont ainsi libératoires en principe — vous n’avez pas besoin de les inscrire dans votre déclaration d’impôt. Une obligation ou un avantage n’apparaît que dans des cas particuliers (voir ci-dessous).
Quand vous n’avez RIEN à faire
Le cas standard : un compte allemand + un ordre d’exonération (Freistellungsauftrag) déposé. La banque ne prélève alors aucun impôt sur jusqu’à 1 000 € de revenus par an (Sparerpauschbetrag), puis l’Abgeltungsteuer automatiquement au-delà. Vous n’avez besoin d’aucune ligne dans votre déclaration d’impôt pour cela — l’affaire est « réglée » (abgegolten).
Quand vous DEVEZ ou DEVRIEZ déclarer
- Compte-titres étranger (obligatoire) : un courtier étranger ne prélève pas l’Abgeltungsteuer allemande. Vous devez déclarer et imposer vous-même les revenus via le formulaire allemand Anlage KAP.
- Abattement non épuisé : si vous n’avez déposé aucun ordre d’exonération, ou un ordre trop faible, vous récupérez l’excédent d’impôt payé via votre déclaration d’impôt.
- Compensation des pertes entre plusieurs banques : gains à la banque A, pertes à la banque B ? Elles ne peuvent être compensées entre elles que via votre déclaration d’impôt (avec une attestation de pertes, Verlustbescheinigung).
- Contrôle de faveur (Günstigerprüfung) : si votre taux d’imposition personnel est inférieur à 25 %, l’Anlage KAP peut donner lieu à un remboursement.
- Impôt cultuel oublié / attestation de non-imposition (NV-Bescheinigung) : les corrections passent également par la déclaration d’impôt.
Quels formulaires ?
Les annexes pertinentes de la déclaration d’impôt allemande
| Formulaire | À quoi sert-il |
|---|---|
| Anlage KAP | Revenus de capitaux en général, contrôle de faveur, comptes étrangers |
| Anlage KAP-INV | Revenus de placements issus de fonds/ETF étrangers sans retenue à la source allemande (KESt) |
| Verlustbescheinigung (attestation de pertes) | À demander à la banque avant le 15 décembre pour compenser les pertes entre banques |
Même sans vente, la Vorabpauschale (acompte forfaitaire d’impôt) peut être due chaque année sur les ETF capitalisants. Chez les courtiers allemands, elle est prélevée automatiquement sur le compte de règlement — assurez-vous d’y disposer d’un solde suffisant. Avec un compte étranger, vous devez la déclarer vous-même via l’Anlage KAP-INV allemande.
FAQ — plus-values sur ETF dans la déclaration d’impôt
Dois-je déclarer mes plus-values sur ETF avec un courtier allemand ?
En principe non. La banque allemande prélève automatiquement l’Abgeltungsteuer et la reverse. Vos plus-values sur ETF sont ainsi libératoires et n’ont pas à figurer dans la déclaration d’impôt — sauf si vous souhaitez bénéficier d’avantages tels que la compensation des pertes ou le contrôle de faveur.
Qu’en est-il d’un courtier étranger ?
Dans ce cas, personne ne prélève automatiquement l’impôt allemand. Vous êtes tenu de déclarer et d’imposer vous-même les revenus de capitaux via l’Anlage KAP (ou KAP-INV) allemande. Cela vaut aussi pour la Vorabpauschale sur les ETF capitalisants.
Quand est-il intéressant de déposer l’Anlage KAP volontairement ?
Lorsque vous n’avez pas épuisé votre Sparerpauschbetrag, lorsque vous souhaitez compenser pertes et gains entre plusieurs banques, ou lorsque votre taux d’imposition personnel est inférieur à 25 % (contrôle de faveur). Dans ces cas, vous récupérez l’excédent d’impôt payé.
Comment compenser des pertes entre deux banques ?
Vous demandez une attestation de pertes (Verlustbescheinigung) à la banque où se trouvent les pertes avant le 15 décembre, puis vous inscrivez gains et pertes dans l’Anlage KAP. Le fisc les compense alors entre eux et vous rembourse l’excédent d’Abgeltungsteuer payé.
Pour aller plus loin