Impôt à la source & convention fiscale pour les investisseurs autrichiens 2026
Quiconque détient des actions étrangères paie l'impôt deux fois — à moins d'y prêter attention. Les conventions de double imposition l'évitent, mais uniquement si vous remplissez le formulaire W-8BEN et imputez l'impôt à la source dans la case 947 du formulaire E1kv.
Qu'est-ce que l'impôt à la source ?
Lorsqu'une entreprise américaine comme Apple verse un dividende, les États-Unis en retiennent une partie en amont — c'est l'impôt à la source (WHT). Il n'atteint jamais votre compte. Avec une documentation adéquate (formulaire W-8BEN), il s'élève à 15 % ; sans, à 30 %.
La convention de double imposition AT-USA garantit que vous ne « perdez » pas ces 15 % — ils sont imputés sur la KESt en Autriche, de sorte que votre charge totale ne dépasse pas 27,5 %.
Comment fonctionne l'imputation
Dividende Coca-Cola de 200 € (KO)
W-8BEN — obligatoire pour les actions américaines
Le formulaire W-8BEN est votre déclaration à l'IRS américain : « Je suis résident fiscal en Autriche et j'utilise la convention de double imposition AT-USA — veuillez ne retenir que 15 % au lieu de 30 %. »
Où et comment le remplir
- Trade Republic : Profil → Impôts → W-8BEN (3 min)
- Scalable Capital : automatique lors de l'inscription
- Interactive Brokers : Account Management → Tax Forms (rappel annuel)
- eToro : Paramètres → Compte → Formulaire fiscal américain
- Courtier national (George/easybank) : souvent inclus dans le contrat de compte
Le W-8BEN n'est valable que 3 ans. Les courtiers vous le rappellent généralement à temps — si vous manquez le délai, le courtier retient automatiquement 30 %. Les 15 % supplémentaires ne sont pas imputables en Autriche — vous les perdez.
FAQ — Impôt à la source
Que se passe-t-il sans W-8BEN ?
Les États-Unis retiennent 30 %. L'Autriche n'impute que 15 %. Vous perdez 15 % de votre dividende brut — soit 150 € d'impôt inutile sur 1 000 € de dividendes américains par an.
Dois-je déclarer l'impôt à la source dans le E1kv ?
Oui, absolument — sinon vous payez l'intégralité des 27,5 % sur le brut sans imputation. Le rapport fiscal de Trade Republic (PDF) indique séparément l'impôt à la source imputable ; reportez la valeur dans la case 947.
Les ETF irlandais sont-ils concernés par l'impôt à la source ?
Au niveau du fonds : oui, l'ETF acquitte l'impôt à la source sur les dividendes de ses sous-jacents (par exemple 15 % sur Apple via la convention Irlande-USA). Au niveau de l'investisseur : non — lorsque l'ETF vous distribue les revenus, aucun impôt à la source ne s'applique. Vous ne payez que les 27,5 % de KESt autrichienne sur la distribution.
Les petits dividendes justifient-ils l'effort ?
À partir d'environ 30 € par action américaine et par an, l'effort est rentable — le rapport de Trade Republic l'a déjà prêt, vous n'avez qu'à coller le chiffre dans FinanzOnline. Ignorer l'impôt à la source fait perdre en moyenne environ 5 à 8 % du dividende brut.
Quand le remboursement français en vaut-il la peine ?
Rarement. Le remboursement français de 12,2 % est lourd sur le plan administratif (nécessite souvent un cabinet fiscal, 12 à 24 mois d'attente). Il n'en vaut la peine que pour des montants très élevés (plus de 1 000 € récupérables) ou pour un investissement de long terme dans des aristocrates du dividende français.