Fiscalité des ETF en Autriche 2026 — Fonds déclarants, AGE & OeKB
L'Autriche n'applique ni forfait anticipé, ni exonération partielle — mais des distributions réputées (AGE) sur les ETF capitalisants. Voici le guide fiscal des ETF spécifique à l'Autriche : fonds déclarants vs non déclarants, base de données OeKB, rapport Trade Republic AT.
Comment les ETF sont imposés en Autriche
Contrairement à l'Allemagne, l'Autriche traite tous les ETF de la même manière : actions, mixtes, obligataires, fonds immobiliers — tous les revenus sont imposés à 27,5 % de KESt. Cela s'applique à trois types de revenus :
- Plus-values réalisées à la vente
- Distributions pour les ETF distribuants
- Distributions réputées (AGE) pour les ETF capitalisants
Ce dernier point constitue la différence essentielle par rapport à l'Allemagne : l'Autriche impose la part de dividendes que le fonds encaisse mais ne distribue pas chaque année — empêchant ainsi un réinvestissement indéfini en franchise d'impôt.
Fonds déclarants vs non déclarants — la vérification cruciale
Un fonds déclarant (reporting fund) est un ETF enregistré auprès de la Banque de contrôle autrichienne (OeKB) qui déclare annuellement ses distributions réputées. Avantage : les courtiers nationaux gèrent correctement la fiscalité et les courtiers étrangers peuvent la calculer proprement.
Tous les grands ETF (iShares, Vanguard, Lyxor, Xtrackers, Amundi, SPDR, Invesco) sont déclarants en Autriche. Imposition : 27,5 % sur les distributions + AGE + plus-values de cours. Chez les courtiers nationaux, tout est automatique.
Surtout des ETF américains exotiques (par ex. ARK Innovation sous forme domiciliée aux États-Unis). Pénalité : 90 % de la prise de valeur supposée par an — extrêmement coûteux. Vérifiez toujours la base OeKB avant d'acheter !
La base de données OeKB sur my.oekb.at. Recherchez par ISIN — si le fonds y figure, il est déclarant. Trade Republic affiche un badge « AT Reporting » dans l'application pour les fonds déclarants.
Distributions réputées (AGE) — comment ça fonctionne
Dans les ETF capitalisants, le fonds ne distribue pas de dividendes, mais les réinvestit. Du point de vue autrichien, il s'agit tout de même d'un revenu perçu — imposé une fois par an.
Le déroulement
- Le fournisseur d'ETF déclare l'AGE chaque année à l'OeKB (généralement 1 à 4 mois après la clôture de l'exercice)
- L'OeKB publie la valeur AGE par part dans sa base de données
- Chez un courtier national : la KESt de 27,5 % est automatiquement prélevée sur le compte de règlement
- Chez un courtier étranger : saisissez vous-même l'AGE dans la case 947 du formulaire E1kv
- Lors d'une vente ultérieure : l'AGE déjà imposée est déduite de la plus-value — pas de double imposition
Trade Republic fournit un rapport fiscal AT automatique avec toutes les valeurs AGE pour l'année fiscale 2024 et au-delà. Avant 2024, il fallait rechercher manuellement les valeurs OeKB. Aujourd'hui : téléchargez le PDF depuis l'application, reportez les valeurs dans le formulaire E1kv, c'est terminé.
Exemple : 100 ETF MSCI World (capitalisant)
100 × iShares Core MSCI World (IE00B4L5Y983) — année fiscale 2025
→ Lors d'une vente ultérieure, le prix de revient est majoré de 130 € (à 9 130 €) afin que l'AGE ne soit pas imposée deux fois.
FAQ — Fiscalité des ETF en Autriche
Tous les ETF iShares/Vanguard/Xtrackers sont-ils des fonds déclarants ?
En pratique oui — les grands fournisseurs d'ETF déclarent systématiquement leurs ETF UCITS à l'OeKB. Vérifiez néanmoins par ISIN avant d'acheter, surtout pour les ETF thématiques/sectoriels.
Quand l'AGE est-elle réellement imposée ?
Chez les courtiers nationaux, la KESt sur l'AGE est prélevée 1 à 4 mois après la clôture de l'exercice du fonds — généralement en avril/mai de l'année suivante. Chez les courtiers étrangers, vous déclarez l'AGE dans l'année fiscale de sa perception.
Qu'en est-il des fonds non déclarants ?
Impôt pénalisant : 90 % de la hausse de cours par an est supposé comme revenu réputé — extrêmement coûteux. À éviter. Presque tous les ETF UCITS sont déclarants ; seuls les ETF exotiques domiciliés aux États-Unis sont non déclarants en Autriche.
Dois-je rechercher moi-même les valeurs OeKB ?
Chez un courtier national : non, le courtier s'en charge. Chez Trade Republic depuis 2024 : non, le rapport AT contient toutes les valeurs. Chez IBKR/Flatex DE/eToro : oui — trouvez l'AGE par part via l'ISIN, multipliez par le nombre de parts détenues.
Qu'est-ce que l'impôt de sûreté de 25 % ?
Il concerne les courtiers étrangers avec dépôts offshore — une majoration de 1,5 % par an en plus de la KESt. Trade Republic, IBKR, eToro, etc. n'y sont pas soumis, car ce sont des courtiers réglementés au sein de l'UE avec des comptes transparents.
Comment les dividendes d'un ETF distribuant sont-ils imposés ?
Exactement comme les dividendes d'actions : 27,5 % de KESt avec crédit d'impôt à la source. Un Vanguard FTSE All-World UCITS (domicilié en Irlande) supporte 0 % de retenue à la source au niveau du fonds, vous payez donc exactement 27,5 % sur chaque distribution.