Impôt sur les titres 2026 — 27,5 % sur les plus-values en Autriche
Quiconque vend des actions, des ETF ou des obligations avec un bénéfice en Autriche paie 27,5 % d'impôt sur les plus-values (KESt). Le comment et le où décident si vous n'avez rien à faire — ou si vous devez remplir l'annexe E1kv en mai.
Qu'est-ce que la KESt sur les titres ?
La KESt sur les titres est le taux d'imposition standard de l'Autriche sur les plus-values de valeurs mobilières. Introduite en 2012, elle remplace l'ancien délai de spéculation (règle de détention d'un an). Depuis lors : quelle que soit la durée de détention d'une action — la plus-value à la vente est imposée à 27,5 %.
Contrairement à l'impôt sur le revenu, la KESt est un impôt libératoire — vous n'avez généralement pas à la déclarer dans votre déclaration fiscale, car le courtier l'a déjà retenue. Sauf si vous utilisez un courtier étranger.
Quels revenus sont soumis à la KESt ?
| Type de revenu | KESt | Remarque |
|---|---|---|
| Plus-values sur actions | 27,5 % | Gain réalisé à la vente |
| Plus-values sur ETF | 27,5 % | Fonds déclarants compris |
| Dividendes | 27,5 % | Y compris étrangers (avec crédit CDI) |
| Intérêts d'obligations | 27,5 % | Obligations d'État comprises |
| Intérêts de livret d'épargne | 25 % | KESt distincte — taux plus bas |
| Cryptomonnaies | 27,5 % | Comme les titres depuis 2022 |
| Produits dérivés (CFD, options) | 27,5 % | Gains de cession |
Courtier national vs. étranger — la différence décisive
Dans le fonctionnement de la KESt, une seule question compte vraiment : votre courtier reverse-t-il la KESt automatiquement — ou devez-vous le faire vous-même ?
easybank, Erste Bank/George, BAWAG, Raiffeisen, DADAT, Hello Bank, Volksbank — tous reversent la KESt directement au fisc. Vous n'avez rien à faire dans votre déclaration fiscale.
Trade Republic, Scalable Capital, Flatex DE, Interactive Brokers, eToro, Degiro — pas de KESt automatique. Trade Republic fournit un rapport fiscal autrichien depuis 2024 ; avec IBKR/eToro, vous devez calculer vous-même.
Exemple : plus-value de 10 000 € sur actions
Plus-value de 10 000 € sur l'action Apple
→ Chez un courtier national : tout est automatique. Chez Trade Republic AT : à inscrire dans le E1kv, case 872 (revenus de plus-values réalisées).
E1kv — guide rapide pour les utilisateurs de courtiers étrangers
Si vous avez des comptes chez Trade Republic, Scalable, IBKR, eToro, etc., vous devez remplir l'annexe E1kv de votre déclaration fiscale. Voici les cases les plus importantes :
| Code | Signification | Exemple |
|---|---|---|
| 863 | Revenus de placements de capitaux nationaux | Intérêts d'épargne d'une banque DE |
| 872 | Plus-values réalisées sur cessions | Vente Apple +10 000 € |
| 923 | Pertes sur cessions réalisées | Vente Tesla −2 000 € |
| 937 | Impôt imputable sur revenus nationaux (KESt) | KESt déjà acquittée |
| 947 | Retenue à la source étrangère (imputable jusqu'à 15 %) | Retenue américaine sur Apple |
| 800 | Retenue de KESt nationale (chez un courtier national) | Pré-rempli automatiquement |
3 stratégies fiscales pour les investisseurs autrichiens
Comme l'Autriche n'a pas de report des pertes, les pertes doivent être compensées par des gains la même année. Une plus-value de 5 000 € réalisée en octobre et une autre position dans le rouge de 3 000 € ? Vendez avant la fin de l'année — cela économise 825 € de KESt. (Les règles anti-wash-sale en Autriche sont souples, mais documentez proprement.)
Quiconque ne trade quasiment pas et se contente de détenir un MSCI World pendant 30 ans s'en sort mieux avec easybank/George qu'avec Trade Republic — aucune bureaucratie fiscale. Le léger surcoût d'ordre (6–10 €) est récupéré après quelques années face aux heures passées à remplir le E1kv.
Sur les actions américaines, IBKR/Trade Republic retient 15 % d'impôt américain (avec un W-8BEN). Ces 15 % sont imputés sur la KESt autrichienne — votre charge totale reste à 27,5 %, et non à 27,5 % + 15 %. À inscrire dans le E1kv, case 947.
FAQ — KESt sur les titres
Quand la KESt s'applique-t-elle ?
Au moment de la vente — et non pendant la détention. Les plus-values latentes ne sont pas encore imposables en Autriche. Chez les courtiers nationaux, la KESt est prélevée immédiatement à la vente, de sorte que vous voyez le produit net sur votre compte de règlement.
Existe-t-il un délai de détention en Autriche ?
Non, plus maintenant. Le délai de détention d'un an (avant 2012) a été aboli — chaque plus-value de vente est imposable, quelle que soit la durée de détention. Exception : les titres acquis avant le 1er avril 2012 sont des « titres anciens » et restent exonérés d'impôt.
Qu'en est-il des gains inférieurs à 730 € ?
Il existe une limite d'exonération de 730 € — mais uniquement pour les utilisateurs de courtiers étrangers (déclaration obligatoire). Si l'ensemble de vos revenus de capitaux étrangers reste inférieur à 730 €/an, vous n'avez pas à les déclarer. Chez les courtiers nationaux, cette limite n'existe pas — la KESt est toujours retenue.
Dois-je calculer la KESt moi-même ?
Chez les courtiers nationaux : non, ils font tout. Chez les courtiers étrangers : oui. Trade Republic fournit un rapport fiscal autrichien avec toutes les valeurs E1kv depuis 2024 — vous copiez les chiffres dans FinanzOnline. Chez IBKR/eToro/Flatex DE, il n'y a pas de rapport autrichien — vous devez calculer vous-même les gains à partir de l'historique de transactions.
Comment est calculé le taux de KESt de 27,5 % ?
Le taux est passé de 25 % à 27,5 % en 2016 (pour les titres ; les livrets d'épargne sont restés à 25 %). L'Autriche est désormais plus chère que l'Allemagne pour les ETF actions (taux effectif allemand de 18,46 % après exonération partielle). Une baisse a été discutée à plusieurs reprises en 2024 (année électorale) mais n'a jamais été mise en œuvre.
Existe-t-il un abattement comme en Allemagne ?
Non. L'Autriche n'a aucun abattement d'épargne. Même le premier euro de plus-value sur actions est imposé à 27,5 %. Seule exception : la limite d'exonération de 730 € pour les utilisateurs de courtiers étrangers (voir ci-dessus).