Vorabpauschale & abattement fiscal allemand — Utiliser correctement les 1 000 € (2026)
Le Sparerpauschbetrag est le raccourci fiscal le plus simple dont bénéficient les investisseurs en ETF : 1 000 € de revenus du capital par an (personne seule) ou 2 000 € (couple, imposition commune) restent totalement exonérés d’impôt. Pour l’activer, vous mettez en place un Freistellungsauftrag auprès de votre courtier — sans cela, le courtier retient l’impôt et vous devez le réclamer via la déclaration annuelle. Voici le guide complet 2026 : comment le configurer correctement, le répartir entre plusieurs courtiers, et quels leviers d’abattement sont souvent oubliés. S’applique aux investisseurs ayant leur résidence fiscale en Allemagne.
Personne seule 2026 : 1 000 €. Couple : 2 000 € (imposition commune). L’abattement s’applique après l’exonération partielle — pour les ETF actions, sur le montant déjà réduit de 30 %.
Comment l’abattement élimine entièrement la Vorabpauschale
Exemple : investisseur seul avec 50 000 € d’ETF MSCI World. Vorabpauschale 2026 = 801,50 €. Après exonération partielle de 30 % = 561,05 € imposables. Avec un Freistellungsauftrag actif de 1 000 €, ces 561 sont entièrement absorbés par l’abattement — 0 € d’impôt. Sans le Freistellungsauftrag : ~148 € d’impôt que vous devriez récupérer via la déclaration annuelle.
Pour un ETF actions monde, l’abattement de 1 000 € couvre entièrement environ 89 000 € d’avoirs en ETF (1 000 / 0,01125, où 0,01125 = 1,603 % × 0,7 = taux d’imposition effectif). Pour un couple marié : ~178 000 €.
Répartir intelligemment le Freistellungsauftrag
Vous pouvez répartir l’abattement de 1 000 € entre n’importe quel nombre de courtiers — mais le total ne doit pas dépasser 1 000 € (sous peine de déclaration bancaire obligatoire et de pénalité éventuelle). Comment le répartir judicieusement ?
| Configuration | Répartition recommandée | Justification |
|---|---|---|
| 1 courtier (ex. Trade Republic) | 1 000 € en totalité | Marge maximale en un seul endroit |
| 2 courtiers, un dépôt principal | 800 / 200 € | Le dépôt principal couvre la VP, le reste pour les intérêts d’épargne |
| 3 courtiers, à parts égales | 400 / 300 / 300 € | Chaque courtier dispose de suffisamment pour les distributions |
| Courtier épargne + courtier actions | 600 (actions) / 400 (épargne) | Les intérêts sont imposés en totalité à la banque d’épargne (pas d’EP) |
Couples mariés : utiliser correctement les 2 000 €
Avec l’imposition commune, l’abattement double pour atteindre 2 000 €. Souvent perdu parce que :
- Mettre en place un Freistellungsauftrag commun chez chaque courtier — les deux conjoints signent.
- Allouer l’abattement par personne en fonction de la taille du dépôt individuel (Personne A 1 200 €, Personne B 800 € si A possède davantage de patrimoine).
- En cas d’imposition séparée : revenir à deux ordres indépendants de 1 000 €.
- Ordre mis en place pour un seul partenaire — gaspille l’abattement.
- Abattement dans un dépôt commun alors que les dépôts individuels s’épuisent.
- Oubli de mise à jour lors d’une séparation/d’un divorce — correction rétroactive nécessaire.
Pas à pas : le Freistellungsauftrag chez les cinq plus grands courtiers
La configuration prend généralement 2 – 5 minutes, valable indéfiniment (jusqu’à ce que vous la modifiiez). S’applique généralement rétroactivement au 1er janvier de l’année en cours — mais si le courtier a déjà retenu l’impôt, vous ne pouvez le récupérer que via votre déclaration annuelle.
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FAQ
Que se passe-t-il si je ne mets pas en place de Freistellungsauftrag ?
Le courtier retient l’impôt sur les plus-values sur chaque centime de revenu du capital — y compris la Vorabpauschale. Vous pouvez récupérer l’impôt trop versé via l’annexe KAP de votre déclaration annuelle, mais comptez plusieurs mois d’attente.
Puis-je augmenter l’abattement rétroactivement ?
Oui, à tout moment via le formulaire en ligne du courtier. L’ordre s’applique rétroactivement au 1er janvier de l’année en cours — l’impôt déjà retenu est généralement remboursé par le courtier sous quelques jours.
Et si le total de mes ordres dépasse 1 000 € ?
Les banques sont légalement tenues de signaler les abattements dépassés. L’administration fiscale reçoit automatiquement cette information — attendez-vous à un remboursement assorti d’une majoration de retard. Vérifiez chaque année : somme de tous les ordres ≤ 1 000 € (personne seule) ou 2 000 € (couple).
Qu’est-ce qui compte comme revenu du capital ?
Les distributions, les Vorabpauschalen, les plus-values réalisées (avec exonération partielle), les intérêts d’épargne et de dépôts à terme, les intérêts de crowdinvesting. Les avoirs en crypto en direct (détenus > 1 an, exonérés) ne comptent pas — mais les ETP crypto, oui.
Les pertes sont-elles également imputées sur l’abattement ?
Non — les pertes vont dans le compartiment de compensation des pertes et sont compensées avec les gains, pas avec l’abattement. L’abattement est perdu chaque année s’il n’est pas utilisé, lorsque vous n’avez aucun revenu du capital positif.
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