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Il trasferimento di patrimoni azionari alla generazione successiva è molto più di un atto tecnico: è la posa della prima pietra per un’eredità dinastica. In Germania, la legislazione sulle imposte di donazione offre ampi margini per trasferire patrimoni milionari nell’arco di decenni in modo completamente esente da imposte.
Mentre molti investitori si concentrano sulla massimizzazione del rendimento, spesso trascurano il “drenaggio fiscale” nel passaggio generazionale. Attraverso una strategia mirata di donazione di azioni ai figli, i genitori possono massimizzare l’effetto dell’interesse composto e ridurre il carico futuro dell’imposta di successione.
I. La regola dei 10 anni: la leva del tempo
Il fondamento di ogni strategia di donazione in Germania è il § 14 ErbStG. Le franchigie possono essere sfruttate nuovamente ogni 10 anni.
Il modello da 800.000 Euro
Ogni figlio ha una franchigia di 400.000 Euro nei confronti di ciascun genitore. Una coppia può quindi trasferire 800.000 Euro ogni 10 anni a ciascun figlio senza pagare tasse.
II. Riserva di usufrutto: mantenere il controllo
Con l’usufrutto (Nießbrauch), le azioni passano legalmente al figlio, ma i genitori mantengono il diritto ai dividendi e al potere di amministrazione.
Pianificazione patrimoniale dinastica
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